Poniżej artykuł o ogólnych zmianach w prawie podatkowym Hiszpanii, a na dole artykułu znajdziesz przepisy podatkowe i stawki podatkowe odnoszące się konkretnie do Andaluzji, gdyż jest to obszar największego zainteresowania inwestorów międzynarodowych i szwedzkich.
Jakie są zatem nowe korzyści z życia w Andaluzji?
- Maksymalny podatek dochodowy w wysokości 26% dla dochodów z inwestycji. Stawki podatkowe wynoszą od 19% do 23%, chyba że zyski z inwestycji przekraczają 200 000 euro.
- Rozszerzone odliczenia od dochodów z najmu . Dochód oblicza się po odjęciu wszystkich kosztów z nim związanych, w tym kosztów odsetek od kredytów.
- Prawie brak podatku od spadków i darowizn dla bliskich członków rodziny.
- Osoby, które na stałe przenoszą się do Hiszpanii z innych krajów, mogą całkowicie wyeliminować podatek od spadków i darowizn.
- Prywatne emerytury są obecnie traktowane jako dochód z inwestycji, a podstawa opodatkowania obliczana jest na podstawie różnicy między zainwestowaną kwotą a wycofanym dochodem. Tutaj podatki mogą wynosić zaledwie 2,5%.
- Pełen zakres międzynarodowych umów podatkowych, które zapewniają, że podwójne opodatkowanie prawie nigdy nie nastąpi.
- Żadnego podatku majątkowego!
Ogólne zmiany w przepisach podatkowych Hiszpania 2023
- Ogólna stawka podatku dochodowego od osób prawnych wynosi 25%, ale w niektórych przypadkach mogą obowiązywać stawki specjalne (np. banki podlegają stawce 30%, w niektórych przypadkach start-upy mogą podlegać stawce 15% itp.).
- Nowy alternatywny podatek minimalny dotyczy podatników, którzy w poprzednim roku osiągnęli obrót netto na poziomie co najmniej 20 mln euro lub należą do skonsolidowanej grupy podatkowej.
- Nowy podatek od wysokiego majątku netto będzie obowiązywać w latach 2023 i 2024 i będzie się składał z trzech przedziałów: od 3 do 5 mln euro wartości netto, 1,7%; od 5 do 10 mln euro, 2,1%; i powyżej 10 mln euro, 3,5%.
- Dochody kapitałowe i zyski kapitałowe zostaną opodatkowane wyższym podatkiem dochodowym z 200 000 euro o jeden punkt do 27%, a w przypadku zysków kapitałowych powyżej 300 000 euro stawka wzrośnie do 28%, czyli o dwa punkty więcej.
- Rozszerzono limit zwolnienia z podatku dochodowego oraz zatwierdzono ulgę podatkową dla małych i średnich przedsiębiorstw
- Regionalna ulga na inwestycje w pierwsze mieszkania została zwiększona do pięciu procent zarówno dla młodych ludzi, jak i właścicieli domów objętych urzędową ochroną.
- Obniżki czynszów zostały ulepszone dla różnych grup, w tym osób niepełnosprawnych, osób powyżej 65. roku życia oraz ofiar przemocy domowej lub terroryzmu.
- W przypadku urodzenia i adopcji można dokonać odliczeń w wysokości do 200 euro.
- Utworzono dwa nowe zwolnienia – jedno mające na celu pokrycie kosztów edukacji z limitem 150 euro na ucznia i drugie dotyczące darowizn na cele związane ze środowiskiem.
Nowe przepisy podatkowe i stawki podatkowe specyficzne dla Andaluzji
Poniższe zmiany podatkowe mogą skutkować znacznymi oszczędnościami dla nabywców zagranicznych, szczególnie w przypadku nieruchomości o wyższej wartości.
- Oprócz tych obniżek podatków Andaluzja oferuje również niższy podatek dochodowy, podatek od majątku oraz podatek od spadków i darowizn niż większość innych regionów Hiszpanii.
Stawka podatku dochodowego zostanie obniżona do najniższego poziomu 9,5 proc., czyli minimum wymaganego przez hiszpańskie prawo. - Jak wspomniano wcześniej, podatek majątkowy (Impuesto Sobre el Patrimonio (IP)) zostaje całkowicie zniesiony.
- Stawki podatku od spadków i darowizn zostały obniżone do poziomu od 7 do 26 procent . Według wyliczeń rządu Andaluzji oznacza to, że krańcowa stawka podatku nie przekroczy 45 proc. Do tej pory mogło to wynosić 70 proc.
- Transfer nieruchomości lub podatek od przeniesienia własności pozostaną na dotychczasowym niskim poziomie 7%, natomiast akty notarialne będą nadal opodatkowane na obecnym poziomie 1,2%.
- Podatek od transakcji dotyczących nieruchomości (PTT) został obniżony ze skali 8% do 10% do stawki ryczałtowej wynoszącej 7% od wszystkich cen sprzedaży. Dotyczy to wyłącznie nieruchomości przeznaczonych do odsprzedaży.
- Opłata skarbowa (AJD) została obniżona z 1,5% do 1,2% dla wszystkich cen sprzedaży. Dotyczy to wyłącznie nowo wybudowanych nieruchomości. Te obniżki podatków obowiązywały tylko do 31 grudnia 2022 r., ale zostały przedłużone na czas nieokreślony.
Notatka . Należy pamiętać, że te przepisy i regulacje stale się zmieniają. Aby zapewnić pełną zgodność i zoptymalizować swoją sytuację podatkową, ważne jest, aby skonsultować się z autoryzowanym doradcą podatkowym lub ekspertem, który zna zarówno hiszpańskie, jak i szwedzkie przepisy podatkowe.
Przeczytaj także:
Wszystko, co musisz wiedzieć o inwestowaniu w Hiszpanii
Wszystko o hiszpańskich pożyczkach bankowych
O hiszpańskim rynku mieszkaniowym (na bieżąco aktualizowany o nowe dane)
Najczęściej zadawane pytania i odpowiedzi związane z zakupem domu w Hiszpanii
Źródła:
Hiszpania: Środki podatkowe w ustawie budżetowej na 2023 r. – KPMG Stany Zjednoczone
Zmiany podatkowe w Hiszpanii na lata 2022–2023: niższy podatek dochodowy dla osób o niskich dochodach i nowe podatki dla bogatych — idealista
Zrozumienie nowych przepisów podatkowych w Andaluzji w 2022 r. |
Right Casa Estates Nowe przepisy podatkowe w hiszpańskiej Andaluzji w 2022 r.: Co musisz wiedzieć – The Local
Nowe przepisy podatkowe w hiszpańskiej Andaluzji w 2022 r.: Co musisz wiedzieć |
w Hiszpanii w roku 2022 – Deloitte
Zniesienie podatku od majątku w Andaluzji – Mpdunne