Nedenfor er en artikel om generelle ændringer i skattelovgivningen i Spanien, og nederst i artiklen finder du skattelovgivning og skattesatser specifikt relateret til Andalusien, da dette er det område, der er af størst interesse for internationale og svenske investorer.
Så hvad er de nye fordele ved at bo i Andalusien nu?
- Maksimal indkomstskat på 26% for investeringsindtægter. Skattesatserne varierer mellem 19% og 23%, medmindre investeringsoverskuddet overstiger €200.000.
- Udvidede fradrag for lejeindtægterIndkomsten beregnes efter fradrag af alle relaterede udgifter, herunder renteudgifter på lån.
- Næsten ingen arveafgift og gaveafgift for nære familiemedlemmer.
- Personer, der permanent flytter til Spanien fra andre lande, kan helt fjerne arve- og gaveafgift.
- Private pensioner betragtes nu som investeringsindkomst, hvor det skattepligtige beløb beregnes ud fra forskellen mellem det investerede beløb og den hævede indkomst. Her kan skatten være så lav som 2,5 %.
- En komplet række internationale skatteaftaler, der sikrer, at dobbeltbeskatning næsten aldrig forekommer.
- Ingen formueskat!
Generelle ændringer i skattelovgivningen i Spanien 2023
- Den generelle selskabsskattesats er 25%, men der kan gælde særlige satser i visse tilfælde (f.eks. er banker underlagt en skattesats på 30%, nystartede virksomheder kan i nogle tilfælde være underlagt en skattesats på 15% osv.).
- En ny alternativ minimumsskat gælder for skatteydere, der havde en nettoomsætning på mindst 20 millioner euro i det foregående år, eller som er en del af en konsolideret skattegruppe.
- En ny skat for høj nettoformue vil blive anvendt i 2023 og 2024 og vil bestå af tre intervaller: mellem 3 og 5 millioner euro i nettoformue, 1,7 %; mellem 5 og 10 millioner euro, 2,1 %; og over 10 millioner euro, 3,5 %.
- Kapitalindkomst og kapitalgevinster vil blive beskattet højere i indkomstskatten fra €200.000 med et point til 27%, og for kapitalgevinster over €300.000 vil den blive hævet til 28%, to point mere.
- Grænsen for fritagelse for indkomstskat er blevet udvidet, og en skattelettelser for små og mellemstore virksomheder er blevet godkendt.
- Det regionale fradrag for investeringer i førstegangsboliger er blevet forhøjet til fem procent for både unge og ejere af officielt fredede boliger.
- Lejefradrag er blevet forbedret for forskellige grupper, herunder personer med handicap, personer over 65 år og ofre for vold i hjemmet eller terrorisme.
- Der kan foretages fradrag på op til 200 euro for fødsler og adoptioner.
- Der er blevet oprettet to nye undtagelser – én til kompensation for uddannelsesomkostninger med en grænse på €150 pr. elev og en anden til donationer, der har et miljømæssigt formål.
Nye skattelove og -satser specifikke for Andalusien
Nedenstående skatteændringer kan resultere i betydelige besparelser for udenlandske købere, især for ejendomme med højere værdi.
- Ud over disse skattelettelser tilbyder Andalusien også lavere indkomstskat, formueskat samt arve- og gaveafgift end de fleste andre regioner i Spanien.
Indkomstskattesatsen vil blive reduceret til det laveste niveau på 9,5 procent, hvilket er det minimum, der kræves i henhold til spansk lov. - Som tidligere nævnt afskaffes formueskatten (Impuesto Sobre el Patrimonio (IP)) fuldstændigt.
- Skattesatserne for arv og gaver er blevet reduceret til mellem 7 og 26 procentIfølge den andalusiske regerings beregninger betyder det, at marginalskattesatsen ikke vil overstige 45 procent. Indtil nu kunne den nå op på 70 procent.
- Ejendomsoverdragelses- eller overdragelsesafgiften vil forblive på det nuværende lave niveau på 7%, mens notarialdokumenter fortsat vil blive beskattet på det nuværende niveau på 1,2%.
- Ejendomstransaktionsskatten (PTT) er blevet reduceret fra en skala på 8% til 10% til en fast sats på 7% for alle salgspriser. Dette gælder kun for videresalgsejendomme.
- Stempelafgiften (AJD) er blevet reduceret fra 1,5 % til 1,2 % for alle salgspriser. Dette gælder kun for nybyggede ejendomme. Disse skattelettelser var oprindeligt gyldige indtil 31. december 2022, men er blevet forlænget på ubestemt tid.
NoteVær opmærksom på, at disse love og regler konstant ændrer sig. Det er vigtigt at konsultere en autoriseret skatterådgiver eller ekspert, der er bekendt med både spansk og svensk skattelovgivning, for at sikre fuld overholdelse og optimere din skattesituation.
Læs også:
Alt du behøver at vide om investering i Spanien
Om det spanske boligmarked (opdateres løbende med nye tal)
Ofte stillede spørgsmål og svar vedrørende boligkøb i Spanien
Kilder:
Spanien: Skatteforanstaltninger i budgetloven for 2023 – KPMG USA
Spaniens skatteændringer 2022-2023: lavere indkomstskat for lavtlønnede og nye skatter for de rige — idealista
Forståelse af de nye skattelove i Andalusia i 2022 | Right Casa Estates
De nye skattelove i Spaniens Andalusia i 2022: Hvad du behøver at vide – The Local
De nye skattelove i Spaniens Andalusia i 2022: Hvad du behøver at vide | The Local
Spaniens højdepunkter 2022 – Deloitte
Formueskat afskaffet i Andalusien – Mpdunne
