Níže naleznete článek o obecných změnách daňových zákonů ve Španělsku a ve spodní části článku naleznete daňové zákony a daňové sazby týkající se konkrétně Andalusie, jelikož se jedná o oblast největšího zájmu mezinárodních a švédských investorů.
Jaké jsou tedy nové výhody života v Andalusii?
- Maximální daň z příjmu z investic je 26 %. Sazby daně se pohybují mezi 19 % a 23 %, pokud investiční zisk nepřesáhne 200 000 EUR.
- Rozšířené odpočty pro příjmy z pronájmuPříjem se vypočítává po odečtení všech souvisejících výdajů, včetně nákladů na úroky z úvěrů.
- Téměř žádná dědická daň a darovací daň pro blízké rodinné příslušníky.
- Lidé, kteří se do Španělska trvale přestěhují z jiných zemí, se mohou zcela zbavit dědické a darovací daně.
- Soukromé důchody jsou nyní považovány za investiční příjem, přičemž zdanitelný základ se vypočítává na základě rozdílu mezi investovanou částkou a vybraným příjmem. Daně zde mohou být až 2,5 %.
- Celá řada mezinárodních daňových smluv, které zajišťují, že k dvojímu zdanění téměř nikdy nedochází.
- Žádná daň z majetku!
Obecné změny daňových zákonů Španělska 2023
- Obecná sazba daně z příjmu právnických osob je 25 %, ale v určitých případech se mohou uplatňovat zvláštní sazby (např. banky podléhají 30% sazbě daně, začínající podniky mohou v některých případech podléhat 15% sazbě daně atd.).
- Nová alternativní minimální daň se vztahuje na daňové poplatníky, kteří v předchozím roce dosáhli čistého obratu alespoň 20 milionů EUR nebo kteří jsou součástí konsolidované daňové skupiny.
- Nová daň pro osoby s vysokým čistým jměním bude platit v letech 2023 a 2024 a bude se skládat ze tří pásem: čisté jmění mezi 3 a 5 miliony EUR – 1,7 %; mezi 5 a 10 miliony EUR – 2,1 %; a nad 10 milionů EUR – 3,5 %.
- Kapitálové příjmy a kapitálové výnosy budou zdaněny v rámci daně z příjmu více z 200 000 EUR o jeden procentní bod na 27 % a u kapitálových výnosů nad 300 000 EUR se sazba zvýší na 28 %, což je o dva procentní body více.
- Limit pro osvobození od daně z příjmu byl rozšířen a snížení daní pro malé a střední podniky byl schválen.
- Regionální odpočet na investice do prvního bydlení byl zvýšen na pět procent jak pro mladé lidi, tak pro majitele oficiálně chráněných domů.
- Slevy z nájemného byly vylepšeny pro různé skupiny, včetně osob se zdravotním postižením, osob starších 65 let a obětí domácího násilí nebo terorismu.
- Za narození a adopci lze uplatnit odečet až do výše 200 EUR.
- Byly vytvořeny dvě nové výjimky – jedna pro kompenzaci nákladů na vzdělávání s limitem 150 eur na studenta a druhá pro dary, které mají environmentální účel.
Nové daňové zákony a sazby specifické pro Andalusii
Níže uvedené daňové změny by mohly vést k významným úsporám pro zahraniční kupce, zejména u nemovitostí s vyšší hodnotou.
- Kromě těchto daňových úlev nabízí Andalusie také nižší daň z příjmu, daň z majetku a dědickou a darovací daň než většina ostatních regionů ve Španělsku.
Sazba daně z příjmu bude snížena na nejnižší úroveň 9,5 procenta, což je minimum požadované španělským zákonem. - Jak již bylo zmíněno, daň z majetku (Impuesto Sobre el Patrimonio (IP)) je zcela zrušena.
- Daňové sazby z dědictví a darů byly sníženy na 7 až 26 procentPodle výpočtů andaluské vlády to znamená, že mezní daňová sazba nepřekročí 45 procent. Doposud mohla dosáhnout 70 procent.
- Daň z převodu nemovitostí zůstane na současné nízké úrovni 7 %, zatímco notářské zápisy budou i nadále zdaněny na současné úrovni 1,2 %.
- Daň z převodu nemovitostí (PTT) byla snížena z 8 % na 10 % na paušální sazbu 7 % pro všechny prodejní ceny. Toto se týká pouze nemovitostí určených k dalšímu prodeji.
- Kolkovné (AJD) bylo sníženo z 1,5 % na 1,2 % u všech prodejních cen. Toto se týká pouze nově postavených nemovitostí. Toto snížení daně původně platilo do 31. prosince 2022, ale bylo prodlouženo na neurčito.
PoznámkaMějte na paměti, že tyto zákony a předpisy se neustále mění. Je důležité poradit se s autorizovaným daňovým poradcem nebo odborníkem, který je obeznámen se španělskými i švédskými daňovými zákony, abyste zajistili plný soulad s předpisy a optimalizovali svou daňovou situaci.
Čtěte také:
Vše, co potřebujete vědět o investování ve Španělsku
Vše o španělských bankovních půjčkách
O španělském trhu s bydlením (průběžně aktualizováno o nová čísla)
Často kladené otázky a odpovědi týkající se koupě domu ve Španělsku
Zdroje:
Španělsko: Daňová opatření v rozpočtovém zákoně na rok 2023 – KPMG Spojené státy
Daňové změny ve Španělsku 2022-2023: nižší daň z příjmu pro osoby s nízkými příjmy a nové daně pro bohaté — idealista
Porozumění novým daňovým zákonům v Andalusia v roce 2022 | Right Casa Estates
Nové daňové zákony ve španělské Andalusia v roce 2022: Co potřebujete vědět – The Local
Nové daňové zákony ve španělské Andalusia v roce 2022: Co potřebujete vědět | The Local
Hlavní události Španělska za rok 2022 – Deloitte
V Andalusii zrušena daň z majetku – Mpdunne
