Pod článkem o obecných změnách daňových zákonů ve Španělsku a ve spodní části článku najdete daňové zákony a daňové sazby konkrétně související s Andalusií, protože tato oblast je pro mezinárodní a švédské investory nejvíce zajímavá.
Jaké jsou tedy nyní nové výhody života v Andalusii?
- Maximální daň z příjmu ve výši 26 % pro výnosy z investic. Daňové sazby se pohybují mezi 19 % a 23 %, pokud investiční zisky nepřekročí 200 000 EUR.
- Prodloužené odpočty příjmů z pronájmu . Výnosy se počítají po odečtení všech souvisejících nákladů, včetně nákladů na úroky z úvěrů.
- Téměř žádná dědická daň a darovací daň pro blízké rodinné příslušníky.
- Lidé, kteří se trvale stěhují do Španělska z jiných zemí, mohou zcela odstranit dědickou daň a darovací daň.
- Soukromé penze jsou nyní považovány za investiční výnosy, přičemž zdanitelná částka se vypočítá na základě rozdílu mezi investovanou částkou a vybraným příjmem. Zde mohou daně dosahovat až 2,5 %.
- Celá řada mezinárodních daňových smluv, které zajišťují, že téměř nikdy nedojde k dvojímu zdanění.
- Žádná daň z bohatství!
Obecné změny daňových zákonů Španělsko 2023
- Obecná sazba daně z příjmu právnických osob je 25 %, ale v některých případech mohou platit zvláštní sazby (např. banky podléhají sazbě 30 %, nově založené podniky mohou v některých případech podléhat sazbě 15 % atd.) .
- Nová alternativní minimální daň se týká poplatníků, kteří měli v předchozím roce čistý obrat alespoň 20 milionů eur nebo jsou součástí konsolidované daňové skupiny.
- Nová vysoká daň z čistého jmění bude platit v letech 2023 a 2024 a bude sestávat ze tří pásem: mezi 3 a 5 miliony eur čistého jmění, 1,7 %; mezi 5 a 10 miliony eur, 2,1 %; a více než 10 milionů EUR, 3,5 %.
- Kapitálové příjmy a kapitálové zisky budou zdaněny více na dani z příjmu z 200 000 EUR o jeden bod na 27 % a u kapitálových zisků nad 300 000 EUR se zvýší na 28 %, tedy o dva body více.
- Byl prodloužen limit pro osvobození od daně z příjmu a schváleno snížení daně pro malé a střední podniky
- Krajský odpočet na investice do prvního bydlení se zvýšil na pět procent jak pro mladé lidi, tak pro majitele úředně chráněných domů.
- Snížení nájemného se zlepšilo pro různé skupiny, včetně osob se zdravotním postižením, osob starších 65 let a obětí domácího násilí nebo terorismu.
- Za porody a adopce lze odečíst až 200 EUR.
- Byly vytvořeny dvě nové výjimky – jedna pro kompenzaci vzdělávacích nákladů s limitem 150 EUR na studenta a druhá pro dary, které mají ekologický účel.
Nové daňové zákony a daňové sazby specifické pro Andalusii
Níže uvedené daňové změny mohou zahraničním kupujícím přinést značné úspory, zejména u nemovitostí s vyšší hodnotou.
- Kromě těchto daňových škrtů nabízí Andalusie také nižší daň z příjmu, daň z majetku a dědickou a darovací daň než většina ostatních regionů Španělska.
Sazba daně z příjmu bude snížena na nejnižší úroveň 9,5 procenta, což je minimum požadované španělskými zákony. - Jak již bylo zmíněno, daň z bohatství (Impuesto Sobre el Patrimonio (IP)) je zcela zrušena.
- Sazby daně z dědictví a darů byly sníženy na 7 až 26 procent . Podle propočtů andaluské vlády to znamená, že mezní sazba daně nepřesáhne 45 procent. Dosud to mohlo činit 70 procent.
- Daň z převodu nebo převodu nemovitosti zůstane na současné nízké úrovni 7 %, notářské zápisy budou nadále zdaněny na stávající úrovni 1,2 %.
- Daň z transakcí s nemovitostmi (PTT) byla snížena ze stupnice 8 % až 10 % na paušální sazbu 7 % pro všechny prodejní ceny. To platí pouze pro další prodej nemovitostí.
- Kolkovné (AJD) bylo sníženo z 1,5 % na 1,2 % za všechny prodejní ceny. To platí pouze pro nově postavené nemovitosti. Tato snížení daní platila pouze do 31. prosince 2022, ale byla prodloužena na dobu neurčitou.
Poznámka . Uvědomte si, že tyto zákony a předpisy se neustále mění. Je důležité poradit se s autorizovaným daňovým poradcem nebo odborníkem, který je obeznámen se španělskými i švédskými daňovými zákony, aby bylo zajištěno úplné dodržování a optimalizace vaší daňové situace.
Přečtěte si také:
Vše, co potřebujete vědět o investování ve Španělsku
Vše o španělských bankovních půjčkách
O španělském trhu s bydlením (průběžně aktualizován o nová čísla)
Často kladené otázky a odpovědi související s koupí domu ve Španělsku
Zdroje:
Španělsko: Daňová opatření v zákoně o rozpočtu na rok 2023 – KPMG Spojené státy
americké Daňové změny ve Španělsku 2022–2023: nižší daň z příjmu pro lidi s nízkými příjmy a nové daně pro bohaté — idealista
Pochopení nových daňových zákonů v Andalusii v roce 2022 | Right Casa Estates
Nové daňové zákony ve španělské Andalusii v roce 2022: Co potřebujete vědět – místní
Nové daňové zákony ve španělské Andalusii v roce 2022: Co potřebujete vědět | To
nejlepší ze Španělska 2022 – Deloitte
Zrušení daně z majetku v Andalusii – Mpdunne