Aşağıda İspanya'daki vergi yasalarındaki genel değişiklikler hakkında bir makale bulunmaktadır ve makalenin sonunda, uluslararası ve İsveçli yatırımcılar için en büyük ilgi alanı olan Endülüs'e özel vergi yasaları ve vergi oranları yer almaktadır.
Peki, Endülüs'te yaşamanın yeni avantajları neler?
- Yatırım gelirleri için azami gelir vergisi oranı %26'dır. Yatırım kârları 200.000 €'yu aşmadığı sürece vergi oranları %19 ile %23 arasında değişmektedir.
- Kira gelirleri için genişletilmiş vergi indirimleriGelir, kredilere ilişkin faiz giderleri de dahil olmak üzere ilgili tüm giderler düşüldükten sonra hesaplanır.
- Yakın aile üyeleri için neredeyse hiç miras vergisi ve bağış vergisi yoktur.
- Diğer ülkelerden İspanya'ya kalıcı olarak taşınan kişiler, miras vergisini ve bağış vergisini tamamen ortadan kaldırabilirler.
- Özel emeklilik fonları artık yatırım geliri olarak kabul ediliyor ve vergilendirilebilir tutar, yatırılan miktar ile çekilen gelir arasındaki farka göre hesaplanıyor. Burada vergiler %2,5 kadar düşük olabiliyor.
- Çifte vergilendirmenin neredeyse hiç yaşanmamasını sağlayan kapsamlı bir uluslararası vergi anlaşmaları yelpazesi.
- Servet vergisi yok!
İspanya'da 2023 Vergi Kanunlarında Genel Değişiklikler
- Genel kurumlar vergisi oranı %25'tir, ancak bazı durumlarda özel oranlar uygulanabilir (örneğin, bankalar %30 vergi oranına tabidir, yeni kurulan şirketler bazı durumlarda %15 vergi oranına tabi olabilir, vb.).
- Yeni bir alternatif asgari vergi, önceki yılda net cirosu en az 20 milyon Euro olan veya konsolide bir vergi grubuna dahil olan mükellefler için geçerlidir.
- Yüksek gelirli kişiler için yeni bir vergi Bu uygulama 2023 ve 2024 yıllarında yürürlüğe girecek ve üç dilimden oluşacak: net varlığı 3 milyon Euro ile 5 milyon Euro arasında olanlar için %1,7; 5 milyon Euro ile 10 milyon Euro arasında olanlar için %2,1; ve 10 milyon Euro'nun üzerinde olanlar için %3,5.
- Sermaye gelirleri ve sermaye kazançları, 200.000 €'dan itibaren gelir vergisinde bir puan artırılarak %27'ye, 300.000 €'nun üzerindeki sermaye kazançları için ise iki puan artırılarak %28'e çıkarılacak.
- Gelir vergisinden muafiyet sınırı genişletildi ve Küçük ve orta ölçekli işletmeler için vergi indirimi Onaylandı.
- İlk ev yatırımlarına yönelik bölgesel vergi indirimi, hem gençler hem de resmi olarak koruma altında olan ev sahipleri için yüzde beşe çıkarıldı.
- Engelliler, 65 yaş üstü kişiler ve aile içi şiddet veya terörizm mağdurları da dahil olmak üzere çeşitli gruplar için kira indirimlerinde iyileştirmeler yapıldı.
- Doğumlar ve evlat edinmeler için 200 €'ya kadar indirim yapılabilir.
- İki yeni istisna getirildi: biri öğrenci başına 150 € ile sınırlı olmak üzere eğitim masraflarını karşılamak için, diğeri ise çevresel amaçlı bağışlar için.
Endülüs'e özgü yeni vergi kanunları ve oranları
Aşağıdaki vergi değişiklikleri, özellikle yüksek değerli gayrimenkuller için yabancı alıcılar açısından önemli tasarruflar sağlayabilir.
- Bu vergi indirimlerine ek olarak, Endülüs, İspanya'daki diğer bölgelerin çoğuna kıyasla daha düşük gelir vergisi, servet vergisi ve miras ve bağış vergisi oranları da sunmaktadır.
Gelir vergisi oranı, İspanyol yasalarının gerektirdiği minimum seviye olan yüzde 9,5'e düşürülecek. - Daha önce de belirtildiği gibi, servet vergisi (Impuesto Sobre el Patrimonio (IP)) tamamen kaldırılmıştır.
- Miras ve bağışlara uygulanan vergi oranları yüzde 7 ile 26 arasına düşürüldüEndülüs hükümetinin hesaplamalarına göre, bu, marjinal vergi oranının yüzde 45'i geçmeyeceği anlamına geliyor. Şimdiye kadar bu oran yüzde 70'e kadar çıkabiliyordu.
- Gayrimenkul devir vergisi mevcut düşük seviye olan %7'de kalacak, noter tasdikli işlemler ise mevcut %1,2 seviyesinde vergilendirilmeye devam edecektir.
- Gayrimenkul İşlem Vergisi (PTT), tüm satış fiyatları için %8 ila %10 arasındaki orandan %7'lik sabit bir orana düşürüldü. Bu değişiklik yalnızca ikinci el gayrimenkuller için geçerlidir.
- Yeni inşa edilen mülkler için geçerli olan damga vergisi (AJD), tüm satış fiyatları için %1,5'ten %1,2'ye düşürüldü. Bu vergi indirimleri başlangıçta 31 Aralık 2022'ye kadar geçerliydi ancak süresiz olarak uzatıldı.
NotBu kanun ve yönetmeliklerin sürekli değiştiğini unutmayın. Tam uyumluluk sağlamak ve vergi durumunuzu optimize etmek için hem İspanyol hem de İsveç vergi kanunlarına aşina yetkili bir vergi danışmanına veya uzmanına danışmanız önemlidir.
Ayrıca okuyun:
İspanya'ya yatırım yapma hakkında bilmeniz gereken her şey
İspanyol banka kredileri hakkında her şey
İspanya konut piyasası hakkında (yeni rakamlarla sürekli güncellenmektedir)
İspanya'da ev satın alma ile ilgili sıkça sorulan sorular ve cevapları
Kaynaklar:
İspanya: 2023 bütçe yasasındaki vergi önlemleri – KPMG Amerika Birleşik Devletleri
İspanya vergi değişiklikleri 2022-2023: düşük gelirliler için daha az gelir vergisi ve zenginler için yeni vergiler — idealista
Andalusia 2022 Yılında Yürürlüğe Girecek Yeni Vergi Kanunlarını Anlamak | Right Casa Estates
İspanya'nın Andalusia 2022'de yürürlüğe giren yeni vergi yasaları: Bilmeniz gerekenler – The Local
İspanya'nın Andalusia 2022'de yürürlüğe giren yeni vergi yasaları: Bilmeniz gerekenler | The Local
İspanya 2022'nin Öne Çıkan Noktaları – Deloitte
Endülüs'te servet vergisi kaldırıldı – Mpdunne
