Poniżej znajduje się artykuł o ogólnych zmianach w prawie podatkowym w Hiszpanii. Na dole artykułu znajdują się przepisy podatkowe i stawki podatkowe odnoszące się konkretnie do Andaluzji, ponieważ jest to obszar cieszący się największym zainteresowaniem międzynarodowych i szwedzkich inwestorów.
Jakie więc są teraz korzyści z życia w Andaluzji?
- Maksymalny podatek dochodowy od dochodów z inwestycji wynosi 26%. Stawki podatkowe wahają się od 19% do 23%, chyba że zyski z inwestycji przekraczają 200 000 euro.
- Rozszerzone odliczenia od dochodów z wynajmuDochód oblicza się po odliczeniu wszystkich powiązanych kosztów, w tym kosztów odsetek od pożyczek.
- Prawie zerowy podatek od spadków i darowizn dla bliskich członków rodziny.
- Osoby, które na stałe przeprowadzają się do Hiszpanii z innych krajów, mogą całkowicie uniknąć płacenia podatku od spadków i darowizn.
- Prywatne emerytury są obecnie uznawane za dochód z inwestycji, a podstawa opodatkowania jest obliczana na podstawie różnicy między kwotą zainwestowaną a wypłaconym dochodem. W tym przypadku podatek może wynosić zaledwie 2,5%.
- Pełny zakres międzynarodowych umów podatkowych, które gwarantują, że podwójne opodatkowanie praktycznie nigdy nie wystąpi.
- Brak podatku od majątku!
Ogólne zmiany w przepisach podatkowych w Hiszpanii w 2023 r
- Ogólna stawka podatku dochodowego od osób prawnych wynosi 25%, jednak w określonych przypadkach mogą obowiązywać stawki specjalne (np. banki podlegają stawce podatku wynoszącej 30%, przedsiębiorstwa typu start-up mogą w niektórych przypadkach podlegać stawce podatku wynoszącej 15% itd.).
- Nowy alternatywny podatek minimalny dotyczy podatników, których obrót netto w poprzednim roku podatkowym wyniósł co najmniej 20 mln euro lub którzy są częścią skonsolidowanej grupy podatkowej.
- Nowy podatek dla osób o dużej wartości netto będzie obowiązywać w latach 2023 i 2024 i będzie składać się z trzech przedziałów: od 3 do 5 mln euro wartości netto – 1,7%; od 5 do 10 mln euro – 2,1%; i powyżej 10 mln euro – 3,5%.
- Dochody kapitałowe i zyski kapitałowe będą opodatkowane wyższym podatkiem dochodowym – ze 200 000 euro o jeden punkt procentowy, do 27%, a w przypadku zysków kapitałowych powyżej 300 000 euro stawka wzrośnie do 28%, czyli o dwa punkty procentowe.
- Zwiększono limit zwolnienia z podatku dochodowego i obniżka podatków dla małych i średnich przedsiębiorstw został zatwierdzony.
- Regionalna ulga na inwestycje w pierwszą nieruchomości wzrosła do pięciu procent zarówno dla osób młodych, jak i dla właścicieli oficjalnie chronionych mieszkań.
- Zwiększono możliwość uzyskania ulg w opłatach za wynajem dla różnych grup, w tym osób niepełnosprawnych, osób powyżej 65. roku życia oraz ofiar przemocy domowej i terroryzmu.
- W przypadku urodzenia dziecka lub adopcji można odliczyć kwotę do 200 euro.
- Utworzono dwa nowe zwolnienia – jedno w celu rekompensaty kosztów kształcenia do kwoty 150 euro na ucznia, a drugie w celu przekazania darowizn na cele środowiskowe.
Nowe przepisy podatkowe i stawki specyficzne dla Andaluzji
Zmiany podatkowe przedstawione poniżej mogą przynieść znaczne oszczędności zagranicznym nabywcom, szczególnie w przypadku nieruchomości o wyższej wartości.
- Oprócz obniżek podatków, Andaluzja oferuje również niższy podatek dochodowy, podatek od majątku oraz podatek od spadków i darowizn niż większość innych regionów w Hiszpanii.
Stawka podatku dochodowego zostanie obniżona do najniższego poziomu 9,5 procent, czyli minimalnej stawki wymaganej przez prawo hiszpańskie. - Jak wspomniano wcześniej, podatek od majątku (Impuesto Sobre el Patrimonio (IP)) zostaje całkowicie zniesiony.
- Stawki podatku od spadków i darowizn zostały obniżone do poziomu od 7 do 26 procentWedług obliczeń rządu Andaluzji oznacza to, że krańcowa stawka podatkowa nie przekroczy 45%. Do tej pory mogła sięgać 70%.
- Podatek od przeniesienia własności lub przeniesienia własności pozostanie na obecnym niskim poziomie 7%, natomiast akty notarialne będą nadal opodatkowane na obecnym poziomie 1,2%.
- Podatek od transakcji nieruchomościami (PTT) został obniżony z 8% do 10% do stałej stawki 7% od wszystkich cen sprzedaży. Dotyczy to wyłącznie nieruchomości z rynku wtórnego.
- Opłata skarbowa (AJD) została obniżona z 1,5% do 1,2% od wszystkich cen sprzedaży. Dotyczy to tylko nowo wybudowanych nieruchomości. Obniżki te obowiązywały początkowo do 31 grudnia 2022 r., ale zostały przedłużone na czas nieokreślony.
NotatkaNależy pamiętać, że te przepisy i regulacje stale się zmieniają. Ważne jest, aby skonsultować się z autoryzowanym doradcą podatkowym lub ekspertem, który zna zarówno hiszpańskie, jak i szwedzkie przepisy podatkowe, aby zapewnić pełną zgodność z przepisami i zoptymalizować swoją sytuację podatkową.
Przeczytaj także:
Wszystko, co musisz wiedzieć o inwestowaniu w Hiszpanii
Wszystko o kredytach bankowych w Hiszpanii
O hiszpańskim rynku nieruchomości (ciągle aktualizowane o nowe dane)
Najczęściej zadawane pytania i odpowiedzi dotyczące zakupu domu w Hiszpanii
Źródła:
Hiszpania: Środki podatkowe w ustawie budżetowej na 2023 r. – KPMG Stany Zjednoczone
Zmiany podatkowe w Hiszpanii w latach 2022–2023: niższy podatek dochodowy dla osób o niskich dochodach i nowe podatki dla bogatych — idealista
Zrozumienie nowych przepisów podatkowych w Andalusia w 2022 r. | Right Casa Estates
Nowe przepisy podatkowe w hiszpańskiej Andalusia w 2022 r.: co musisz wiedzieć – The Local
Nowe przepisy podatkowe w hiszpańskiej Andalusia w 2022 r.: co musisz wiedzieć | The Local
Najważniejsze wydarzenia w Hiszpanii w 2022 r. – Deloitte
Zniesienie podatku od majątku w Andaluzji – Mpdunne
