Vous trouverez ci-dessous un article sur les changements généraux de la législation fiscale en Espagne, et en bas de cet article, vous trouverez les lois fiscales et les taux d'imposition spécifiques à l'Andalousie, car il s'agit de la région qui présente le plus grand intérêt pour les investisseurs internationaux et suédois.
Quels sont donc les nouveaux avantages de vivre en Andalousie aujourd'hui ?
- L'imposition maximale sur les revenus de placements est de 26 %. Les taux d'imposition varient entre 19 % et 23 % sauf si les bénéfices de placement dépassent 200 000 €.
- Déductions élargies pour les revenus locatifsLe revenu est calculé après déduction de toutes les charges connexes, y compris les intérêts sur les emprunts.
- Quasi absence de droits de succession et de droits de donation pour les membres de la famille proche.
- Les personnes qui s'installent définitivement en Espagne en provenance d'autres pays peuvent être totalement exonérées de droits de succession et de droits de donation.
- Les pensions privées sont désormais considérées comme des revenus de placement, le montant imposable étant calculé sur la différence entre le capital investi et les revenus perçus. Dans ce cas, le taux d'imposition peut être aussi bas que 2,5 %.
- Une gamme complète de conventions fiscales internationales qui garantissent que la double imposition ne se produit quasiment jamais.
- Pas d'impôt sur la fortune !
Modifications générales de la législation fiscale espagnole en 2023
- Le taux général d'imposition des sociétés est de 25 %, mais des taux spéciaux peuvent s'appliquer dans certains cas (par exemple, les banques sont soumises à un taux d'imposition de 30 %, les jeunes entreprises peuvent dans certains cas être soumises à un taux d'imposition de 15 %, etc.).
- Un nouvel impôt minimum alternatif s'applique aux contribuables qui ont réalisé un chiffre d'affaires net d'au moins 20 millions d'euros l'année précédente ou qui font partie d'un groupe fiscal consolidé.
- Une nouvelle taxe sur les personnes fortunées sera appliquée en 2023 et 2024 et comprendra trois tranches : entre 3 et 5 millions d’euros de patrimoine net, 1,7 % ; entre 5 et 10 millions d’euros, 2,1 % ; et au-delà de 10 millions d’euros, 3,5 %.
- Les revenus du capital et les plus-values seront davantage imposés au titre de l'impôt sur le revenu, passant de 200 000 € à 27 %, soit une augmentation d'un point, et les plus-values supérieures à 300 000 € seront imposées à 28 %, soit une augmentation de deux points.
- Le seuil d'exonération d'impôt sur le revenu a été élargi et un réduction d'impôt pour les petites et moyennes entreprises a été approuvé.
- La déduction régionale pour les investissements dans les premières résidences a été portée à cinq pour cent, tant pour les jeunes que pour les propriétaires de logements officiellement protégés.
- Les déductions de loyer ont été améliorées pour divers groupes, notamment les personnes handicapées, les personnes âgées de plus de 65 ans et les victimes de violence domestique ou de terrorisme.
- Des déductions allant jusqu'à 200 € peuvent être appliquées pour les naissances et les adoptions.
- Deux nouvelles exemptions ont été créées : l'une pour compenser les frais de scolarité, dans la limite de 150 € par étudiant, et l'autre pour les dons à vocation environnementale.
Nouvelles lois fiscales et taux spécifiques à l'Andalousie
Les modifications fiscales ci-dessous pourraient se traduire par des économies importantes pour les acheteurs étrangers, notamment pour les biens immobiliers de grande valeur.
- Outre ces allégements fiscaux, l'Andalousie propose également des taux d'imposition sur le revenu, sur la fortune et sur les successions et donations inférieurs à ceux de la plupart des autres régions d'Espagne.
Le taux d'imposition sur le revenu sera réduit au niveau le plus bas de 9,5 %, soit le minimum requis par la loi espagnole. - Comme mentionné précédemment, l'impôt sur la fortune (Impuesto Sobre el Patrimonio (IP)) est totalement aboli.
- Les taux d'imposition sur les successions et les donations ont été réduits entre 7 et 26 %D'après les calculs du gouvernement andalou, le taux marginal d'imposition ne dépassera donc pas 45 %. Jusqu'à présent, il pouvait atteindre 70 %.
- La taxe sur les transferts de propriété restera à son faible niveau actuel de 7 %, tandis que les actes notariés continueront d'être taxés au niveau actuel de 1,2 %.
- La taxe sur les transactions immobilières (PTT) a été réduite d'un taux progressif de 8 % à 10 % à un taux fixe de 7 % pour tous les prix de vente. Cette mesure s'applique uniquement aux biens en revente.
- Les droits d'enregistrement (AJD) ont été réduits de 1,5 % à 1,2 % pour tous les prix de vente. Cette mesure s'applique uniquement aux logements neufs. Initialement valables jusqu'au 31 décembre 2022, ces réductions d'impôt ont été prolongées sine die.
NoteSachez que ces lois et réglementations évoluent constamment. Il est important de consulter un conseiller fiscal agréé ou un expert connaissant bien le droit fiscal espagnol et suédois afin de garantir votre conformité et d'optimiser votre situation fiscale.
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Sources :
Espagne : Mesures fiscales prévues par la loi de finances 2023 – KPMG États-Unis
Réformes fiscales en Espagne 2022-2023 : baisse d’impôt sur le revenu pour les bas salaires et nouvelles taxes pour les plus riches — idealista
Comprendre la nouvelle législation fiscale Andalusia de 2022 | Right Casa Estates
Les nouvelles lois fiscales en Andalusia (Espagne) en 2022 : ce qu’il faut savoir – The Local
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Suppression de l'impôt sur la fortune en Andalousie – Mpdunne
